引言
2020 年 6 月 22 日，澳大利亚政府引入新法例，以协助打击非法 phoenixing（“凤凰活动”）行为。有关法例通过引入董事识别号码（Director Identification Number，DIN），对《2001年公司法 Corporations Act 2001》及《Corporations (Aboriginal and Torres Strait Islander) Act 2006》作出修订。
什么是 phoenixing？
Phoenixing 是指公司进入自愿清盘（voluntary liquidation），以达到以下目的：
- 避免缴纳税款；
- 避免向债权人及员工支付应付款项及权益；
- 将公司资产转移至一家通常具有相似业务结构及所有权的新公司。
该“新”公司随后如同“浴火重生”般继续正常经营。
据估计，这类行为每年给澳大利亚经济造成数十亿澳元的损失。
什么是董事识别号码？
根据《公司法》，所有公司董事（包括 acting alternate directors，即代理替任董事）均须完成身份验证，并取得董事识别号码（Director Identification Number，DIN）。
这亦包括根据《公司法》成立的非营利公司，例如担保有限公司（company limited by guarantee）。
所有董事均必须取得并保存其 DIN。对于首次担任董事的人士，必须在获委任前取得 DIN。
该法例的目的，是通过以下四项要求促进良好公司治理：
- 董事须于获委任为董事前申请 DIN；
- 董事须于成为董事后的规定期限内申请 DIN；
- 禁止任何人士明知故意申请多个 DIN；以及
- 向政府机构或注册机构虚假陈述 DIN 属违法行为。
DIN 的用途包括：
- 追踪董事在不同公司之间的关系；
- 识别已倒闭公司；以及
- 防止身份欺诈，并协助监管机构调查董事是否曾从事违法行为。
Director ID 相关信息由 Australian Business Registry Service（ABRS，澳大利亚商业登记服务局）持有及管理。
您需要做什么？
DIN 制度已于 2022 年开始实施。
预计所有公司董事，包括在新要求实施前已获委任的董事，现均应已取得 DIN。
如您即将首次获委任为公司董事，您必须在获委任前取得 DIN。
申请 Director ID 主要有以下三种方式：
1. MyGovID（ABRS 推荐方式）
- 在智能手机上设立 myGovID；
- 准备相关文件；
- 提交申请。
2. 电话申请
- 提供个人澳大利亚税号（Tax File Number，TFN）。提供 TFN 并非强制要求，但可加快申请流程；
- 提供 Australian Taxation Office（ATO，澳大利亚税务局）记录中的住址；
- 回答两个基于 ATO 已记录资料的问题；
- 提供两份澳大利亚身份证明文件，其中一份为主要身份证明文件，另一份为辅助身份证明文件。
3. 纸质表格申请
- 从 ABRS 网站下载申请表；
- 提供经认证的身份证明文件副本。
完成 DIN 申请后，您将收到一个 15 位数的董事识别号码。
更多信息可于 Australian Business Registry Service 网站查阅。
如果没有申请 DIN，会有什么后果？
未遵守 DIN 规定，可能会面临刑事及／或民事处罚。
截至本文撰写时，澳洲证券及投资委员会（ASIC）已就至少 11 名未持有 DIN 的董事提出检控，并成功定罪，累计罚款金额超过 40,000 澳元。
目前已判处的罚款大多属于中等水平，但随着 DIN 制度实施已一段时间，董事理应完成相关合规要求，ASIC 的执法态度亦明显趋于严格。
我们预计，未来处罚金额将持续提高，并可能接近法定最高罚则——最高可处 60 个罚款单位（目前约为 19,800 澳元）。
尚德律师事务所如何协助您？
公司董事应确保其董事资料保持最新，并持续符合相关法律规定。
企业亦应：
- 确保所有现任董事均已取得有效的 DIN；
- 妥善保存相关合规证明；以及
- 将 DIN 验证程序纳入新任董事的入职流程（Onboarding），以确保持续符合规定。
如您希望进一步了解董事识别号码（DIN）制度，或对您的合规责任有任何疑问，欢迎联系我们的商业法法律团队，我们乐意为您提供专业法律意见及合规建议。
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Mitchell 是本所的执行管理合伙人 (Managing Principal)，同时也是由维多利亚法律协会认证的商业法认证专家。
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